在印尼如何办理一般纳税资格PKP
在印尼如何办理一般纳税资格PKP
在印尼企业需要税务抵扣时，都会涉及到PKP的资质申请，营业额达到48亿印尼盾（约240万人民币）的企业必须申请一般纳税资质。
PKP&强制办理要求
- PKP相当于中国的一般纳税人资质，在印尼具备PKP资质的企业可以申请抵扣，抵扣的增值税税率为11%；
- 每个月都需要做增值税的抵扣，缴纳增值税的截止日期以及增值税报税表提交的截止日期都是次月30号；
- 在印尼拥有一般纳税资质后可以开具增值税发票和税票，并进行抵扣；
- 年营业额达到48亿印尼盾以上的企业必须办理一般纳税资质；
- 年营业额低于48亿印尼盾以下的企业可以自愿申请一般纳税资质，但没有一般纳税资质的企业无法进行增值税抵扣。
PKP优劣势
- 优势： a. 具备PKP资质的企业，可以开具增值税发票并进行抵扣，不具备PKP资质的企业无法进行抵扣； b. PKP的财务、税务、管理要求规范，可以减少经营风险、涉税风险。
- 劣势（自愿申请一般纳税资质的企业）：PKP会增加公司的纳税额，每笔交易都要缴纳相应的增值税，需要更加注重缴税和发票的开具，迟缴或错缴，都会收到政府的罚款，且罚款金额较大。
PKP的抵扣
举例：
- A公司购买并获得1亿的进项增值税，然后A公司销售服务并发出1.5亿的销项增值税。那么下个月A公司必须存入增值税额吗？ 需要。1.5亿- 1亿= 0.5亿
（差额0.5亿缴纳给税务局，然后报税）
- B公司购买并获得1.3亿的进项增值税，然后B公司出售并发出1亿的销项增值税。那么下个月A公司必须缴纳增值税额吗？ 不需要。1亿-1.3亿= 3000万
（但必须做税报，并在盈利后进行抵扣）
缴纳增值税的项目
- 在境内销售应税货物;
- 进口应税货物;
- 企业在印尼境内提供应税服务;
- 在印尼境内使用或消费来自境外的应税无形产品;
- 在境内使用或消费来自境外的应税服务;
- 应税企业出口应税货物（无形或有形）;
- 应税企业出口应税服务。
注：对建筑行业来说一般缴纳增值税的有：进口建筑材料、工程回款发票
免除增值税的商品和服务
- 主食：大米、谷物、玉米、西米、大豆、盐、肉、蛋、奶、水果、蔬菜和食用糖；
- 卫生服务、教育服务、社会服务、保险服务、金融服务、公共交通服务、劳务服务；
- 疫苗、教科书和经文；
- 净水（包括连接/安装费和固定负载费）；
- 电力（电力 > 6600 VA 的家庭除外）；
- 简单组屋、私有组屋、简单房屋和十分简单的房屋；
- 宗教场所的建筑服务和国家灾害的建筑服务；
- 机械、海洋渔业产品、牲畜、种子、动物饲料、鱼饲料、饲料原料、生皮、银工艺品原料；
- 石油、天然气（通过管道输送的天然气、液态气和 压缩天然气）和地热；
- 金条和粒状金；
- 武器/防御设备和航空摄影设备。
如何申请PKP
准备材料：
公司的全部资料以及：
- 办公地点的租赁协议/所有权证明
- 公司和公司董事近两年的年度报税证明
- 注册用电子邮件和密码
- 申请表
- 授权书（若办理人不是本人）
- 公司印章（需带去税务局）
- 董事为外籍董事时：税卡、护照和居留证（KITAS）；董事为印尼籍董事时 ：税卡和身份证
办理流程：
- 向税务局提供所需资料
- 5-10个工作日内，税务局代表稽查办公地点（公司法人必须在场)
- 收到税务局发送的密码短语和激活码
- 激活一般纳税人资格（公司法人必须到税务局）
注:办理PKP法人必须在现场
PKP注意事项
- PKP电子证书每2年须更新一次。
- PKP申请被拒绝的理由： a. 不符合申请资格 b. 税务局人员对公司的合法性和信誉表示怀疑 c. 提交的BKP/JKP 文件非应征增值税的服务/物品。
- 申请成功后，一年内的营业额低于48亿印尼盾，可以申请注销PKP。