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title: 在印尼如何办理一般纳税资格PKP
description: 在印尼企业需要税务抵扣时，都会涉及到PKP的资质申请，营业额达到48亿印尼盾（约240万人民币）的企业必须申请一般纳税资格。本问介绍了在印尼如何办理一般纳税资格PKP的流程和注意事项
keywords: 印尼,办理,一般纳税资格,PKP
author: admin
date: 2022-12-20 11:18
category: 文化历史
tags: 印尼
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## 在印尼如何办理一般纳税资格PKP
在印尼企业需要税务抵扣时，都会涉及到PKP的资质申请，营业额达到48亿印尼盾（约240万人民币）的企业必须申请一般纳税资质。

### PKP&强制办理要求

1. PKP相当于中国的一般纳税人资质，在印尼具备PKP资质的企业可以申请抵扣，抵扣的增值税税率为11%；
2. 每个月都需要做增值税的抵扣，缴纳增值税的截止日期以及增值税报税表提交的截止日期都是次月30号；
3. 在印尼拥有一般纳税资质后可以开具增值税发票和税票，并进行抵扣；
4. 年营业额达到48亿印尼盾以上的企业必须办理一般纳税资质；
5. 年营业额低于48亿印尼盾以下的企业可以自愿申请一般纳税资质，但没有一般纳税资质的企业无法进行增值税抵扣。

### PKP优劣势

1. 优势：
a. 具备PKP资质的企业，可以开具增值税发票并进行抵扣，不具备PKP资质的企业无法进行抵扣；
b. PKP的财务、税务、管理要求规范，可以减少经营风险、涉税风险。
2. 劣势（自愿申请一般纳税资质的企业）：PKP会增加公司的纳税额，每笔交易都要缴纳相应的增值税，需要更加注重缴税和发票的开具，迟缴或错缴，都会收到政府的罚款，且罚款金额较大。

### PKP的抵扣
举例：
>1. A公司购买并获得1亿的进项增值税，然后A公司销售服务并发出1.5亿的销项增值税。那么下个月A公司必须存入增值税额吗？
>需要。1.5亿- 1亿= 0.5亿

（差额0.5亿缴纳给税务局，然后报税）

>2. B公司购买并获得1.3亿的进项增值税，然后B公司出售并发出1亿的销项增值税。那么下个月A公司必须缴纳增值税额吗？
>不需要。1亿-1.3亿= 3000万

（但必须做税报，并在盈利后进行抵扣）

### 缴纳增值税的项目

1. 在境内销售应税货物;
2. 进口应税货物;
3. 企业在印尼境内提供应税服务;
4. 在印尼境内使用或消费来自境外的应税无形产品;
5. 在境内使用或消费来自境外的应税服务;
6. 应税企业出口应税货物（无形或有形）;
7. 应税企业出口应税服务。

注：对建筑行业来说一般缴纳增值税的有：进口建筑材料、工程回款发票

### 免除增值税的商品和服务

1. 主食：大米、谷物、玉米、西米、大豆、盐、肉、蛋、奶、水果、蔬菜和食用糖；
2. 卫生服务、教育服务、社会服务、保险服务、金融服务、公共交通服务、劳务服务；
3. 疫苗、教科书和经文；
4. 净水（包括连接/安装费和固定负载费）；
5. 电力（电力 > 6600 VA 的家庭除外）；
6. 简单组屋、私有组屋、简单房屋和十分简单的房屋；
7. 宗教场所的建筑服务和国家灾害的建筑服务；
8. 机械、海洋渔业产品、牲畜、种子、动物饲料、鱼饲料、饲料原料、生皮、银工艺品原料；
9. 石油、天然气（通过管道输送的天然气、液态气和 压缩天然气）和地热；
10. 金条和粒状金；
11. 武器/防御设备和航空摄影设备。

### 如何申请PKP

####准备材料：
公司的全部资料以及：

1. 办公地点的租赁协议/所有权证明
2. 公司和公司董事近两年的年度报税证明
3. 注册用电子邮件和密码
4. 申请表
5. 授权书（若办理人不是本人）
6. 公司印章（需带去税务局）
7. 董事为外籍董事时：税卡、护照和居留证（KITAS）；董事为印尼籍董事时 ：税卡和身份证

办理流程：

1. 向税务局提供所需资料
2. 5-10个工作日内，税务局代表稽查办公地点（公司法人必须在场)
3. 收到税务局发送的密码短语和激活码
4. 激活一般纳税人资格（公司法人必须到税务局）

注:办理PKP法人必须在现场

### PKP注意事项

1. PKP电子证书每2年须更新一次。
2. PKP申请被拒绝的理由：
a. 不符合申请资格
b. 税务局人员对公司的合法性和信誉表示怀疑
c. 提交的BKP/JKP 文件非应征增值税的服务/物品。
3. 申请成功后，一年内的营业额低于48亿印尼盾，可以申请注销PKP。